吕丽萍,误餐费不是午餐费,乱用方针要补税-w88官网

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咱们来看看看几个作业中比较常见的事项

1.公司有员工食堂,正午为员工免费供给一顿午饭

2.公司没有员工食堂,可是让外面的饭馆每天正午一致送餐,公司和餐厅月结

3.公司没有供给午饭,可是给每个员工300块的补助,和薪酬一块发放。

4.公司在市郊有个工地,每天都有人员去就事,关于不能回公司的人员,公司按次核算后给予必定补助。

以上问题都是触及员工正午就餐的问题,也是十分务实的问题,信任咱们都能遇到。

假如什么都没有,这种单位还待着干嘛呢?

站在企业视点,这些都是开销,开销就要记账,也会涉税,所以今天和咱们一同学习一下这些实务管帐上怎样核算?税务上怎样处理?

管帐核算咱们要找管帐上的核算依据,税务处理咱们要依照税法相关条款进行处理。不能依照税务规则来做账,也不能依照管帐要求来缴税,这便是中心思维。

管帐核算

依照《企业管帐准则第9号—员工薪酬》以及财企[2009]242号财政部关于企业加强员工福利费财务处理的告诉有关规则。

1、自办员工食堂经费补助或未办员工食堂一致供给午饭开销,均作为企业员工福利费处理核算。

2、一同规则企业给员工发放的节日补助、未一致供餐而按月发放的午饭费补助,应当归入薪酬总额处理。

所以,依照此文件的中心思维,在管帐核算方面,咱们对上述实践中状况进行别离处理。

第1、2种自办员工食堂经费补助或未办员工食堂一致供给午饭开销,均作为企业员工福利费进行核算;

第3种直接作为薪酬进行核算。

第4种本质并不是午饭补,而是误餐补助。

在实践操作中,个人却是觉得可以直接并入费用核算,比方计入差旅费核算。日常管帐核算中,差旅费是指出差期间因处理公事而发作的各项费用,包含购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、膳食补助费及其他方面的开销。

即对因异地出差、特别作业等原因而影响正常就餐时依据实践误餐顿数、按规则的规范核算发放给员工的的误餐补助实归于差旅费的核算内容,企业应当拟定本单位的差旅费处理办法并在其间规范误餐规范,以此来发放合理的误餐费。

税务处理

首要触及企业所得税税前扣除以及是否计征个人所得的问题

 企业所得税

国税函[2009]3号规则,员工食堂费用、员工食堂经费补助都是企业所得税规则的员工福利费领域,可以依照薪酬总额14%的份额税前扣除。

那么第1、2种状况的扣除没有问题,可是牢记,需求获得合法合规的收据。有食堂的,食堂发作的成本费用是否获得合规收据,没有食堂以外包方法的,是否获得合规收据,这些都是扣除的要件,假如没有可能导致交税调整危险。

关于第3是否可以依照薪酬来进行税前扣除?

其实这个问题也十分清晰,可以。

国家税务总局布告2015年第34号规则列入企业员工薪酬薪水准则、固定与薪酬薪水一同发放的福利性补助,契合《国家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的告诉》(国税函〔2009〕3号)第一条规则的,可作为企业发作的薪酬薪水开销,按规则在税前扣除。

也便是说,这些以现金方法发放的补助,管帐核算计入了薪酬,也契合企业薪酬处理准则,并依法代扣代缴了个人所得税,那么依照规则可以全额税前扣除。

第4种合理的费用本质是企业生产经营发作的或许为处理和安排经营活动发作的报销的费用,它既不具有薪酬性质,也不归于员工福利费,企业具有规范的财务准则,按准则履行的可以据实扣除。

个人所得税

不管是公司自办食堂开销,仍是团体用餐一致结算,由所以员工全体享用,难以切割的非现金福利,所以并不需求员工交纳个人所得税。

然,其实现在这块并没有文件直接规则,可是实践征管中根本也没对此征收个人所得税。

履行口径其实首要都是参照了总局的答疑。

2012年4月11日国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站承受在线发问中答复:“依据个人所得税法的规则准则,关于发给个人的福利,不论是现金仍是什物,均应交纳个人所得税。但现在关于团体享用的、不可切割的、非现金方法的福利,准则上不征收个人所得税。

国家税务总局所得税司副司长叶霖儿在国家税务总局2018年度的某季度视频解读会上也有口径答复,关于任职受雇单位发给个人的福利,不论是现金仍是什物,依法均应交纳个人所得税。但关于团体享用的、不可切割的、未向个人量化的非现金方法的福利,准则上不征收个人所得税。

因而,假如就餐费用由公司按月与餐厅结算,并不向员工付出就餐补助,结算费用准则不并入薪酬薪水交纳个人所得税。

所以,第1、2这种一般是不征收个人所得税的。

第3种需求计征个人所得税。

当然,对第4这种归于误餐补助这种,企业树立误餐补助规范和补助准则,规范补助手续,只需可以脚踏实地地有满足的依据先税务机关标明误餐补助不是变相发放薪酬性补助、补贴,就可以不纳税。

国税发[1994]89号文件规则不纳税的误餐补助,是指按财政部门规则,个人因公在城区、市郊作业,不能在作业单位或回来就餐,的确需求在外就餐的,依据实践误餐顿数,按规则的规范收取的误餐费。

来历:二哥税税念

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